偷税漏税罪法律规定是什么
发布时间：2026-01-23 04:27:52来源：
【偷税漏税罪法律规定是什么】在日常的经济活动中，税务问题始终是企业和个人必须重视的法律内容。其中，“偷税漏税”是常见的违法行为，不仅会影响企业的信誉，还可能面临严重的法律责任。那么，根据我国现行法律法规，偷税漏税罪的法律规定具体有哪些呢？以下将从法律定义、构成要件、处罚标准等方面进行总结，并通过表格形式清晰展示。
一、法律定义
“偷税漏税”是指纳税人故意采取隐瞒、欺骗等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。根据《中华人民共和国刑法》和《中华人民共和国税收征收管理法》，偷税漏税行为属于违法行为，严重者可构成犯罪。
二、构成要件
1. 主体要件：具有刑事责任能力的自然人或法人。
2. 主观要件：行为人必须有明确的故意，即明知自己应当缴税而故意逃避。
3. 客观要件：存在不缴或少缴税款的行为，并且该行为导致国家税收损失。
4. 客体要件：侵犯的是国家税收征管秩序。
三、相关法律规定
| 法律名称 | 条款内容 | 法律后果 |
| 《中华人民共和国刑法》第201条 | 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报，不缴或者少缴应纳税款，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 | 构成偷税罪，视情节轻重追究刑事责任 |
| 《中华人民共和国税收征收管理法》第63条 | 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | 处以行政处罚，严重者移送司法机关 |
| 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 | 对于偷税行为的具体认定标准、证据收集、税务稽查程序等进行了详细规定。 | 明确执法依据，规范税务管理 |
四、处罚标准
| 情节程度 | 刑事处罚 | 行政处罚 |
| 数额较大（如5万元以上） | 3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金 | 税务机关追缴税款及滞纳金，罚款50%-500% |
| 数额巨大（如50万元以上） | 3-7年有期徒刑，并处罚金 | 同上，可能加重处罚 |
| 有前科或屡教不改 | 可能加重刑罚 | 可能吊销营业执照或限制经营资格 |
五、结语
偷税漏税不仅是对国家财政的侵害，更是对社会公平正义的破坏。随着国家对税收监管的不断加强，偷税行为的查处力度也在持续加大。企业和个人应增强依法纳税意识，避免因一时之利而触犯法律，造成不可挽回的后果。
附注：本文内容基于现行有效法律法规整理，具体案件处理应以司法机关实际判决为准。
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